造成上述問(wèn)題的原因主要是，行政管理體制改革尚未完全到位，行政職能界定不清，對(duì)部門行使權(quán)力的監(jiān)督不到位；部門所屬單位的管理體制和運(yùn)行機(jī)制沒(méi)有完全理順，許多所屬單位離開部門的資金、政策支持和權(quán)力影響很難生存，有的部門還通過(guò)所屬單位謀取自身利益；政府機(jī)構(gòu)改革過(guò)程中，所屬單位成為消化部門分流人員的重要途徑。
對(duì)上述問(wèn)題，國(guó)務(wù)院已責(zé)成有關(guān)部門研究提出解決措施。
六、財(cái)政專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況
(一)社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。
根據(jù)國(guó)務(wù)院的部署，審計(jì)署組織對(duì)29個(gè)省本級(jí)和省會(huì)城市、5個(gè)計(jì)劃單列市的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金進(jìn)行了審計(jì)，并延伸了部分城市。這些省市本級(jí)2005年三項(xiàng)基金收入3128.46億元、支出2203.14億元，分別占全國(guó)三項(xiàng)基金當(dāng)年收支總額的50.7%和46.5%；至年底累計(jì)結(jié)余2918億元。從審計(jì)情況看，地方各級(jí)黨委、政府高度重視社會(huì)保障工作，能夠認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)基金征繳、支付和管理的有關(guān)規(guī)定，在規(guī)范籌資機(jī)制、保證基金按時(shí)足額發(fā)放、加強(qiáng)管理和監(jiān)督等方面做了大量工作，社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的總體情況較好，但還存在一些問(wèn)題。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)1999年及以前發(fā)生的違法違規(guī)問(wèn)題23.47億元，大多是涉及保險(xiǎn)基金安全和完整的問(wèn)題。由于當(dāng)時(shí)三項(xiàng)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度尚不健全，一些地方為保值增值，出借和投資了一部分基金；有些社保機(jī)構(gòu)動(dòng)用部分基金購(gòu)建了辦公樓或其他房產(chǎn)。這些問(wèn)題雖經(jīng)有關(guān)部門查處，但部分基金至今不能收回。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)2000年以來(lái)發(fā)生的違法違規(guī)問(wèn)題47.88億元，主要是：用于彌補(bǔ)“補(bǔ)充醫(yī)保基金”及借給企業(yè)等16.69億元；用于委托金融機(jī)構(gòu)貸款、對(duì)外投資等5.44億元；用于購(gòu)建辦公用房及彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)等3200萬(wàn)元；未按規(guī)定實(shí)行專戶管理23.37億元。
有關(guān)地方政府針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題制定了整改措施，已償還被擠占挪用的基金15億元。審計(jì)署已向社會(huì)公告該項(xiàng)審計(jì)結(jié)果。
(二)天然林資源保護(hù)工程資金審計(jì)情況。
國(guó)務(wù)院確定從2000至2010年在17個(gè)省(區(qū)、市)實(shí)施天然林資源保護(hù)工程，規(guī)劃投資962億元。這次審計(jì)的8省(區(qū))2004至2006年天保工程計(jì)劃投資159.7億元，截至2006年6月實(shí)際到位資金143.4億元。審計(jì)資金總額49.3億元，占8省(區(qū))實(shí)際到位資金的34.4%。從審計(jì)情況看，8省(區(qū))天保工程建設(shè)總體進(jìn)展順利，公益林建設(shè)任務(wù)和森林資源管護(hù)責(zé)任基本落實(shí)，森林采伐量得到有效控制，森工企業(yè)富余職工安置任務(wù)總體完成。審計(jì)共查出虛報(bào)冒領(lǐng)、挪用滯留等違規(guī)問(wèn)題1.3億元，占審計(jì)資金總額的 2.7%。
國(guó)家林業(yè)局和有關(guān)地方政府對(duì)天保工程資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題十分重視。國(guó)家林業(yè)局提出開展天保工程實(shí)施情況大檢查、進(jìn)一步完善規(guī)章制度、加大對(duì)各地整改工作的督辦力度等7項(xiàng)措施，各地已糾正違法違規(guī)問(wèn)題5093萬(wàn)元。審計(jì)署已向社會(huì)公告該項(xiàng)審計(jì)結(jié)果。
(三)三峽水利樞紐工程和三峽庫(kù)區(qū)移民資金審計(jì)情況。
截至2005年底，三峽水利樞紐工程累計(jì)籌集資金1220.31億元，實(shí)際完成投資642億元(不含移民工程)。這次審計(jì)的重點(diǎn)是資金管理、工程建設(shè)和綜合效益等情況。從審計(jì)情況看，國(guó)家有關(guān)部門、三峽總公司和各參建單位認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院的決策和部署，克服工程建設(shè)周期長(zhǎng)、任務(wù)重、技術(shù)復(fù)雜等困難，加強(qiáng)工程建設(shè)管理，不斷探索創(chuàng)新，保證了工程建設(shè)順利進(jìn)行。資金管理使用總體較好，未發(fā)現(xiàn)挪用和嚴(yán)重侵占建設(shè)資金的問(wèn)題，三峽基金做到了�？顚Ｓ�。
這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要是：一些中小合同項(xiàng)目沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度，部分單項(xiàng)工程監(jiān)理工作比較薄弱，未嚴(yán)格落實(shí)工程質(zhì)量事故責(zé)任追究制度。抽查48個(gè)金額1000萬(wàn)元左右的中小合同發(fā)現(xiàn)，有21個(gè)未招標(biāo)，涉及金額3.13億元，占應(yīng)招標(biāo)金額的51%；抽查合同金額為53.01億元的部分工程發(fā)現(xiàn)，施工單位違規(guī)轉(zhuǎn)分包8.65億元，收取管理費(fèi)5345萬(wàn)元；抽查6家監(jiān)理單位的1448名監(jiān)理人員發(fā)現(xiàn)，有740人沒(méi)有監(jiān)理資質(zhì)。此外，還查出結(jié)算管理和合同管理不夠嚴(yán)格增加建設(shè)成本4.88億元等問(wèn)題。
對(duì)這些問(wèn)題，三峽總公司和有關(guān)參建單位正在積極整改，已完善了三峽工程招投標(biāo)、合同、采購(gòu)、監(jiān)理、質(zhì)量、結(jié)算等管理制度，并糾正違法違規(guī)問(wèn)題1.39億元。
三峽庫(kù)區(qū)移民搬遷安置工作規(guī)劃2009年完成。截至2005年底，國(guó)家已累計(jì)投入三峽移民資金510億元，完成搬遷移民111.32萬(wàn)人，占規(guī)劃任務(wù)的98.5%。審計(jì)重點(diǎn)檢查了湖北省、重慶市本級(jí)及其所屬10個(gè)區(qū)(縣)移民資金管理使用、移民安置和后期扶持等情況。從審計(jì)情況看，移民搬遷安置資金能夠及時(shí)下?lián)埽a(bǔ)償款能夠按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給移民戶和個(gè)人，資金管理使用情況總體較好。這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：一些部門單位違規(guī)使用、虛報(bào)多得移民補(bǔ)償和政策性補(bǔ)助資金2.89億元，主要用于非移民項(xiàng)目建設(shè)、行政經(jīng)費(fèi)開支、平衡預(yù)算等；移民培訓(xùn)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)不合理，移民技能培訓(xùn)支出占比較低；部分移民后期扶持項(xiàng)目實(shí)施緩慢。這次審計(jì)還移送涉嫌違法犯罪案件線索5起。
針對(duì)移民資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，三峽辦成立了整改工作檢查指導(dǎo)組，大部分問(wèn)題已糾正。審計(jì)署已向社會(huì)公告該項(xiàng)審計(jì)結(jié)果。
(四)收費(fèi)公路審計(jì)調(diào)查情況。
這次審計(jì)調(diào)查的北京、河北等18省(市)收費(fèi)公路總里程8.68萬(wàn)公里，占這些省(市)收費(fèi)公路總里程的65%，占全國(guó)的45%。從審計(jì)調(diào)查情況看，“貸款修路、收費(fèi)還貸”政策的實(shí)施，對(duì)加快公路建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面發(fā)展發(fā)揮了重要作用。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，收費(fèi)公路的建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和管理存在一些問(wèn)題。
一是一些地方過(guò)度依賴貸款建設(shè)收費(fèi)公路，債務(wù)負(fù)擔(dān)偏重�！笆濉逼陂g，除北京和上海外，16省(市)新增的二級(jí)以上公路，有67%為收費(fèi)公路，截至2005年底，云南、四川、黑龍江、重慶4省(市)的收費(fèi)公路占二級(jí)以上公路的比例均超過(guò)了80%。這些收費(fèi)公路的投資中，銀行貸款等債務(wù)性資金占較高比例，如浙江、河南等10省(市)“十五”期間的收費(fèi)公路投資共6400多億元，其中有4700多億元為貸款等債務(wù)性資金，占73%。大量貸款使收費(fèi)公路債務(wù)負(fù)擔(dān)偏重。截至2005年底，18省(市)收費(fèi)公路銀行貸款余額高達(dá)8000多億元。
二是部分公路違規(guī)收費(fèi)，增加社會(huì)負(fù)擔(dān)。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，16省(市)在100條(段)公路上違規(guī)設(shè)置收費(fèi)站158個(gè)，截至2005年底違規(guī)收取通行費(fèi)149億元；7省(市)提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，多征收通行費(fèi)82億多元；12省(市)的35條經(jīng)營(yíng)性公路，由于批準(zhǔn)收費(fèi)期限過(guò)長(zhǎng)，獲取的通行費(fèi)收入高出投資成本數(shù)倍乃至10倍以上，成為“高價(jià)公路”，按地方政府核定的收費(fèi)期限和2005年的收費(fèi)水平測(cè)算，將增加一定的社會(huì)負(fù)擔(dān)。
三是部分收費(fèi)公路經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓不規(guī)范，造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失。審計(jì)抽查10省(市)106個(gè)公路經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，地方政府越權(quán)和違規(guī)審批的項(xiàng)目有64個(gè)，占60%；部分轉(zhuǎn)讓資金來(lái)源不合規(guī)，18個(gè)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目獲取的243億元資金中，有170億元是受讓方用被轉(zhuǎn)讓公路作質(zhì)押獲取的銀行貸款支付的，占70%；一些項(xiàng)目招投標(biāo)流于形式，不經(jīng)評(píng)估或壓低轉(zhuǎn)讓價(jià)格，造成國(guó)有資產(chǎn)損失。如安徽省于2003年以邀請(qǐng)招標(biāo)的方式，違規(guī)壓低評(píng)估價(jià)格，將合肥—巢湖—蕪湖高速公路的經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海一民營(yíng)企業(yè)，2005年底又高價(jià)回購(gòu)，一出一進(jìn)，損失資金12.4億元。這次審計(jì)調(diào)查共發(fā)現(xiàn)涉嫌違法犯罪案件線索13起，已移送有關(guān)部門查處。
對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有關(guān)地方正在積極整改。
七、其他財(cái)政收支審計(jì)情況
(一)3家股份制銀行資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)情況。
對(duì)中國(guó)銀行股份有限公司、交通銀行股份有限公司和招商銀行股份有限公司總行及部分分支機(jī)構(gòu)2005年資產(chǎn)負(fù)債損益情況的審計(jì)結(jié)果表明，3家銀行通過(guò)股份制改革，公司治理結(jié)構(gòu)不斷完善，經(jīng)營(yíng)管理水平進(jìn)一步提高，較好地實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)規(guī)模、質(zhì)量、效益的協(xié)調(diào)發(fā)展。這次審計(jì)共查出各類違法違規(guī)問(wèn)題155.61億元，主要有：
一是房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)存在較多問(wèn)題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)這方面的違法違規(guī)問(wèn)題51億元。一些銀行分支機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家房地產(chǎn)信貸政策，審核把關(guān)不嚴(yán)，有的違規(guī)向不符合貸款條件的房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放貸款，有的違規(guī)向土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)發(fā)放土地儲(chǔ)備貸款，有的發(fā)放虛假個(gè)人按揭貸款，或擅自放寬貸款條件，違規(guī)提供“優(yōu)惠”按揭貸款。一些房地產(chǎn)商采取虛假按揭、虛增注冊(cè)資本或虛抬房?jī)r(jià)等手段套取貸款，有的甚至利用貸款資金囤積土地。還有一些單位通過(guò)委托貸款業(yè)務(wù)，將信貸資金或其他不能用于借貸的資金違規(guī)投入房地產(chǎn)市場(chǎng)，如上海市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司將從招商銀行上海靜安寺支行取得的年利率為5.022%的流動(dòng)資金貸款2.9億元，以委托貸款的方式，按8%的年利率轉(zhuǎn)貸給了房地產(chǎn)開發(fā)公司。
二是結(jié)算業(yè)務(wù)違規(guī)問(wèn)題比較普遍。審計(jì)發(fā)現(xiàn)這方面的違規(guī)問(wèn)題21.5億元。一些銀行分支機(jī)構(gòu)為爭(zhēng)奪客戶和存款，未嚴(yán)格按規(guī)定辦理開立賬戶、大額提現(xiàn)和匯款轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)，給一些單位和個(gè)人虛假驗(yàn)資、違規(guī)套現(xiàn)和賬外存放資金等提供了便利。有的銀行分支機(jī)構(gòu)在辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)中把關(guān)不嚴(yán)，使得一些企業(yè)和個(gè)人得以通過(guò)頻繁小額結(jié)匯等手段逃避外匯監(jiān)管。
三是金融領(lǐng)域的違法犯罪問(wèn)題仍時(shí)有發(fā)生。這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)各類涉嫌違法犯罪案件線索37起，涉案金額102.49億元，涉案責(zé)任人55名。
此外，審計(jì)還查出會(huì)計(jì)核算不實(shí)問(wèn)題9億元，私設(shè)“小金庫(kù)”3.29億元。
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