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商務(wù)部2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果 （二○○六年九月八日公告） 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)商務(wù)部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了機(jī)關(guān)服務(wù)局、培訓(xùn)中心等7家下屬單位。
一、基本情況 商務(wù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。 審計(jì)結(jié)果表明，商務(wù)部2005年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好對(duì)本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，及時(shí)批復(fù)預(yù)算；進(jìn)一步加大預(yù)算和財(cái)務(wù)管理力度。商務(wù)部所屬單位大部分預(yù)算收支符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。 二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 �。ㄒ唬┩ㄟ^(guò)自行設(shè)立項(xiàng)目挪用公用經(jīng)費(fèi)716.46萬(wàn)元。 2005年，商務(wù)部在預(yù)算已安排“部門(mén)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)”的情況下，又根據(jù)本部門(mén)制定的預(yù)算管理辦法，自行設(shè)立項(xiàng)目，將716.46萬(wàn)元公用經(jīng)費(fèi)用于單身宿舍改造等支出，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各部門(mén)、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用”的規(guī)定。 （二）政府性基金項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。 2005年，財(cái)政部批復(fù)商務(wù)部某政府性基金項(xiàng)目預(yù)算為6.54億元，商務(wù)部實(shí)際支出3.11億元，僅占預(yù)算批復(fù)金額的47%，有23個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率不到30%；財(cái)政部批復(fù)商務(wù)部另一政府性基金項(xiàng)目預(yù)算為5.01億元，商務(wù)部實(shí)際支出1.17億元，僅占預(yù)算批復(fù)金額的23%。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各部門(mén)、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行”的規(guī)定。 （三）處置國(guó)有資產(chǎn)所得資金未及時(shí)入賬。 2002年，原對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部未經(jīng)批準(zhǔn)，自行將其管理使用的建筑面積為22 634.81平方米的信息咨詢(xún)大樓產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)國(guó)際貿(mào)易中心有限公司，轉(zhuǎn)讓所得1.2億元長(zhǎng)期存放在該公司開(kāi)立的賬戶(hù)內(nèi)。直至2005年10月，商務(wù)部才將這筆資金轉(zhuǎn)入機(jī)關(guān)服務(wù)局賬內(nèi)。上述做法，不符合國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局《中央國(guó)家機(jī)關(guān)國(guó)有資產(chǎn)處置管理辦法》關(guān)于“國(guó)有土地、房屋及建筑物、汽車(chē)的處置，均報(bào)國(guó)管局審批”的規(guī)定，也不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》關(guān)于“各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算”的規(guī)定。 �。ㄋ模┥虅�(wù)部機(jī)關(guān)服務(wù)局某工作人員利用擔(dān)任該局所屬企業(yè)董事長(zhǎng)之便，2000年至2003年先后挪用單位巨額資金，給私人企業(yè)無(wú)償使用，為其牟利。 三、審計(jì)處理情況及建議 對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)挪用公用經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求歸還被挪用資金；對(duì)政府性基金項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低的問(wèn)題，要求加大政府性基金項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行力度；對(duì)處置國(guó)有資產(chǎn)所得資金未及時(shí)入賬的問(wèn)題，要求向國(guó)管局補(bǔ)辦房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批手續(xù)；對(duì)部機(jī)關(guān)服務(wù)局某工作人員涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的問(wèn)題，已經(jīng)依法移送檢察機(jī)關(guān)查處。 針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：商務(wù)部應(yīng)積極消化結(jié)余資金，加強(qiáng)政府性基金項(xiàng)目預(yù)算的編制工作，依照有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)局所辦企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度。 四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況 商務(wù)部非常重視審計(jì)查出的問(wèn)題，專(zhuān)門(mén)研究整改措施。截至目前，已將被挪用資金歸還原渠道，已將政府性基金預(yù)算撥入資金的結(jié)余退還中央財(cái)政，正向國(guó)管局補(bǔ)辦房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批手續(xù)。商務(wù)部還召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì)議，研究提出了消化各項(xiàng)資金、基金結(jié)余的具體措施，要求進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理程序，嚴(yán)格按支出水平編制預(yù)算；要求建立健全資產(chǎn)管理制度和資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；已委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)局財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面審計(jì)，下一步將實(shí)行財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理和財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制；已成立行政事務(wù)服務(wù)中心，設(shè)立政務(wù)大廳，開(kāi)展政務(wù)公開(kāi)、一站式服務(wù)試點(diǎn)工作。 文化部2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告） 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)文化部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了國(guó)家圖書(shū)館、市場(chǎng)發(fā)展中心等8家下屬單位。
一、基本情況 文化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。 審計(jì)結(jié)果表明，文化部2005年度預(yù)算收支符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；能夠做好對(duì)本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，及時(shí)批復(fù)預(yù)算；針對(duì)一些重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用，制定了相應(yīng)的管理辦法。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。 二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 �。ㄒ唬┦褂靡郧澳甓葘�(zhuān)項(xiàng)結(jié)余8819萬(wàn)元未納入年度預(yù)算。 文化部在編制2005年度預(yù)算時(shí)，未反映以前年度專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余8819萬(wàn)元，在當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中安排使用了上述結(jié)余資金，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“中央預(yù)算的編制內(nèi)容：（一）本級(jí)預(yù)算收入和支出；（二）上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出”的規(guī)定。 （二）文化市場(chǎng)發(fā)展中心未經(jīng)批準(zhǔn)收取費(fèi)用1.08億元。 自1996年起，文化市場(chǎng)發(fā)展中心受文化部委托，在未報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)的情況下，向音像企業(yè)收取音像制品統(tǒng)一防偽標(biāo)識(shí)費(fèi)用（該中心以每枚1.55分的價(jià)格從標(biāo)識(shí)生產(chǎn)商購(gòu)進(jìn)，以每枚2.8分的價(jià)格向音像企業(yè)出售），截至2005年底，累計(jì)收費(fèi)1.08億元，支出8842萬(wàn)元，結(jié)余2013萬(wàn)元。上述做法，不符合財(cái)政部《行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入實(shí)行“收支兩條線”管理的若干規(guī)定》關(guān)于“執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位應(yīng)憑價(jià)格主管部門(mén)頒發(fā)的《收費(fèi)許可證》收費(fèi)”的規(guī)定。 �。ㄈ┲袊�(guó)藝術(shù)科技研究所套取財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金403.26萬(wàn)元。 2005年，中國(guó)藝術(shù)科技研究所通過(guò)與下屬某公司簽訂委托購(gòu)買(mǎi)設(shè)備合同的方式，從零余額賬戶(hù)分五次將“舞臺(tái)系統(tǒng)工程仿真系統(tǒng)”專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算403.26萬(wàn)元轉(zhuǎn)入該公司。該公司將其中的300.96萬(wàn)元轉(zhuǎn)回該所，已用于基本支出113.55 萬(wàn)元。上述做法，不符合財(cái)政部《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》關(guān)于“ 預(yù)算單位零余額賬戶(hù)……不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶(hù)和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶(hù)劃撥資金”和《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門(mén)、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用”的規(guī)定。 �。ㄋ模﹪�(guó)家圖書(shū)館圖書(shū)購(gòu)置未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)。 國(guó)家圖書(shū)館每年購(gòu)置館藏圖書(shū)的專(zhuān)項(xiàng)資金全部為財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)撥款。2004和2005年國(guó)家圖書(shū)館采用委托指定經(jīng)銷(xiāo)書(shū)商采購(gòu)的方式購(gòu)置館藏圖書(shū)，分別支出1.15億元和1.2億元，均未執(zhí)行政府采購(gòu)。上述做法，不符合國(guó)務(wù)院《中央預(yù)算單位2004年政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)》和《中央預(yù)算單位2005年政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)》關(guān)于“政府采購(gòu)貨物或服務(wù)的項(xiàng)目，單項(xiàng)或批量采購(gòu)金額一次性達(dá)到120萬(wàn)元以上的，必須采用公開(kāi)招標(biāo)（采購(gòu)）方式”的規(guī)定。 三、審計(jì)處理情況及建議 對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余未納入年度預(yù)算的問(wèn)題，要求按規(guī)定編制完整的部門(mén)預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)收取費(fèi)用的問(wèn)題，要求盡快補(bǔ)辦相關(guān)報(bào)批手續(xù)，嚴(yán)格按照有關(guān)部門(mén)批復(fù)和國(guó)家政策規(guī)定執(zhí)行；對(duì)套取財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題，要求將其歸還原渠道；對(duì)圖書(shū)購(gòu)置未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)的問(wèn)題，要求盡快制定相關(guān)圖書(shū)采購(gòu)辦法，逐步實(shí)施政府采購(gòu)。 針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和專(zhuān)項(xiàng)資金管理，細(xì)化預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)收費(fèi)項(xiàng)目的清理、檢查，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)行政性收費(fèi)的規(guī)定，杜絕未經(jīng)批準(zhǔn)自行收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生；進(jìn)一步推進(jìn)政府采購(gòu)工作。 四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況 文化部十分重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，專(zhuān)門(mén)研究制定整改措施，并責(zé)成有關(guān)司局和所屬單位逐條落實(shí)，認(rèn)真整改。對(duì)專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余未納入年度預(yù)算的問(wèn)題，將進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制工作，按照預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定編制完整的部門(mén)預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)收取費(fèi)用的問(wèn)題，已按要求向財(cái)政部和發(fā)展改革委報(bào)送了《文化部關(guān)于申請(qǐng)?jiān)O(shè)立音像制品防偽標(biāo)識(shí)收費(fèi)項(xiàng)目的函》，財(cái)政部和發(fā)展改革委先后印發(fā)了《關(guān)于同意文化部文化市場(chǎng)發(fā)展中心收取音像制品防偽標(biāo)識(shí)費(fèi)的復(fù)函》和《關(guān)于音像制品防偽標(biāo)識(shí)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)問(wèn)題的通知》，同意收取音像制品防偽標(biāo)識(shí)費(fèi)，將其收支按照財(cái)政部收入收繳管理制度規(guī)定，納入“收支兩條線”管理；對(duì)套取財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題，已按要求將轉(zhuǎn)出的違規(guī)資金全額歸還了原渠道；對(duì)圖書(shū)購(gòu)置未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，已按要求制定了《2006年度圖書(shū)資料采購(gòu)環(huán)節(jié)調(diào)整實(shí)施方案》，并根據(jù)圖書(shū)資料采購(gòu)的特點(diǎn)，將逐步推進(jìn)政府采購(gòu)工作。 衛(wèi)生部2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果 （二○○六年九月八日公告） 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年12月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)衛(wèi)生部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了中國(guó)疾病預(yù)防控制中心、中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院等4家下屬單位。 一、基本情況 衛(wèi)生部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和56個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。 審計(jì)結(jié)果表明，衛(wèi)生部重視預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理工作，能夠及時(shí)批復(fù)預(yù)算和按規(guī)定使用預(yù)算資金，會(huì)計(jì)核算較為規(guī)范。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。 二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 �。ㄒ唬╅e置財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金6.12億元。 截至2005年底，衛(wèi)生部本級(jí)累計(jì)閑置衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金2.84億元，中國(guó)疾病預(yù)防控制中心閑置2003至2005年衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目資金3.28億元，不符合財(cái)政部《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“中央部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的項(xiàng)目支出預(yù)算組織項(xiàng)目的實(shí)施，并責(zé)成項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目支出預(yù)算”的規(guī)定。 �。ǘ┪窗磳�(shí)際需要申請(qǐng)預(yù)算1000萬(wàn)元。 衛(wèi)生部在未考慮項(xiàng)目當(dāng)年實(shí)際建設(shè)需要的情況下，申報(bào)了2004年某防治防疫項(xiàng)目預(yù)算1000萬(wàn)元，導(dǎo)致資金閑置，不符合財(cái)政部《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于申報(bào)的項(xiàng)目“應(yīng)有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算”的規(guī)定。 �。ㄈ┪唇�(jīng)報(bào)批調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算6813萬(wàn)元。 2004年，衛(wèi)生部未報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，同意中國(guó)疾病預(yù)防控制中心調(diào)整正在執(zhí)行的防治防疫項(xiàng)目預(yù)算6813萬(wàn)元。上述做法，不符合財(cái)政部《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“ 項(xiàng)目支出預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，中央部門(mén)和項(xiàng)目單位不得自行調(diào)整”的規(guī)定。 �。ㄋ模┲袊�(guó)疾病預(yù)防控制中心預(yù)算2450萬(wàn)元編制不規(guī)范。 2005年，中國(guó)疾病預(yù)防控制中心未經(jīng)充分論證，編制了衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目預(yù)算1500萬(wàn)元，導(dǎo)致該項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率過(guò)低；中國(guó)疾病預(yù)防控制中心下屬3個(gè)單位編制的衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算，包含了基本支出預(yù)算950萬(wàn)元。上述做法，不符合財(cái)政部《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于項(xiàng)目支出預(yù)算“是在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃”和“項(xiàng)目支出預(yù)算管理應(yīng)遵循以下基本原則：……申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核”的規(guī)定。 （五）中國(guó)疾病預(yù)防控制中心和中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院無(wú)預(yù)算支出專(zhuān)項(xiàng)資金324萬(wàn)元。 中國(guó)疾病預(yù)防控制中心及下屬單位2004至2005年在衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金中無(wú)預(yù)算列支物業(yè)管理費(fèi)、辦公局域網(wǎng)專(zhuān)線接入費(fèi)等共計(jì)269萬(wàn)元；中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院下屬藥用植物研究所2005年在財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)科研課題經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)55萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)基本支出。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，……嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。 �。┲袊�(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院及所屬單位對(duì)外投資，3567.48萬(wàn)元資產(chǎn)面臨損失。 1997至2000年，中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院及下屬藥用植物研究所、協(xié)和醫(yī)藥開(kāi)發(fā)總公司投資2410萬(wàn)元設(shè)立3家公司。至2005年底，這3家公司均處于停業(yè)狀態(tài)，初始投資及經(jīng)營(yíng)性借款共計(jì)3439.48萬(wàn)元面臨損失。上述做法，不符合財(cái)政部、原國(guó)家科委《科學(xué)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》關(guān)于“對(duì)外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證，堅(jiān)持投資回報(bào)原則，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值”和“單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，……對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清理”的規(guī)定。 �。ㄆ撸┲袊�(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院藥用植物研究所違規(guī)對(duì)外提供保證擔(dān)保，造成損失128萬(wàn)元。 2001年，中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院藥用植物研究所為其所辦公司借款128萬(wàn)元進(jìn)行保證擔(dān)保，并于2003年履行了保證擔(dān)保責(zé)任（該公司至今處于停產(chǎn)狀態(tài)，無(wú)力償還該筆借款）。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》關(guān)于“學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得為保證人”的規(guī)定。 三、審計(jì)處理情況及建議 對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)閑置財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題，要求衛(wèi)生部進(jìn)一步加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度；對(duì)未按實(shí)際需要申請(qǐng)預(yù)算的問(wèn)題，要求向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算；對(duì)未經(jīng)報(bào)批調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求補(bǔ)辦項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整的報(bào)批手續(xù)；對(duì)預(yù)算編制不規(guī)范和無(wú)預(yù)算支出專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題，要求予以糾正；對(duì)中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院對(duì)外投資和違規(guī)對(duì)外擔(dān)保的問(wèn)題，要求認(rèn)真清理。 針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，提高資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)投資的管理，完善對(duì)外投資制度，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。 四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況 衛(wèi)生部對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題高度重視，要求認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定，抓好整改，切實(shí)加強(qiáng)制度建設(shè)，不斷提高預(yù)算管理水平。對(duì)資金閑置的問(wèn)題，衛(wèi)生部已采取了每月通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、強(qiáng)化項(xiàng)目執(zhí)行督導(dǎo)等一系列措施加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度；對(duì)未考慮項(xiàng)目當(dāng)年實(shí)際需要申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，衛(wèi)生部已商財(cái)政部調(diào)整預(yù)算；對(duì)未經(jīng)報(bào)批調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，衛(wèi)生部已補(bǔ)辦了報(bào)批手續(xù)；對(duì)所屬單位預(yù)算編制不規(guī)范的問(wèn)題，衛(wèi)生部已要求有關(guān)單位嚴(yán)格按制度規(guī)定編制預(yù)算，并正采取措施解決上述單位基本經(jīng)費(fèi)不足問(wèn)題；對(duì)所屬單位無(wú)預(yù)算支出項(xiàng)目資金的問(wèn)題，已按要求進(jìn)行了整改，并表示今后將嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算支出的管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題的發(fā)生；對(duì)中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院對(duì)外投資及提供擔(dān)保面臨損失的問(wèn)題，中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院正在抓緊清理對(duì)外投資和擔(dān)保事項(xiàng)。同時(shí)，衛(wèi)生部也加強(qiáng)了所屬單位對(duì)外投資的管理，加大監(jiān)管力度，以切實(shí)維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益。 國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)
2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果 （二○○六年九月八日公告） 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年12月至2006年2月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)（簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)家人口計(jì)生委）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了藥具發(fā)展中心、中國(guó)人口福利基金會(huì)等3家下屬單位。
一、基本情況 國(guó)家人口計(jì)生委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由委本級(jí)和11個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。 審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家人口計(jì)生委重視機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，內(nèi)控制度比較健全，2005年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；其所屬二級(jí)單位基本能夠按照主管部門(mén)批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。 二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 （一）使用上年結(jié)余資金139.72萬(wàn)元未納入預(yù)算安排。 2005年，國(guó)家人口計(jì)生委使用上年結(jié)余資金139.72萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)超支，未納入預(yù)算安排，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”和《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“中央預(yù)算的編制內(nèi)容：(一)本級(jí)預(yù)算收入和支出；(二)上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出……”的規(guī)定。 �。ǘ┧鶎偎幘甙l(fā)展中心賬面未反映對(duì)外投資1280萬(wàn)元。 2000年4月，國(guó)家人口計(jì)生委藥具發(fā)展中心出資1280萬(wàn)元，與某中心合資成立公司，但該中心賬面未反映上述投資，不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》關(guān)于“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”的規(guī)定。 三、審計(jì)處理情況及建議 對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)使用上年結(jié)余資金未納入預(yù)算安排的問(wèn)題，要求進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編報(bào)工作；對(duì)藥具發(fā)展中心賬面未反映對(duì)外投資的問(wèn)題，要求進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，將對(duì)外投資納入資產(chǎn)核算和管理。 針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：加強(qiáng)對(duì)所屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的管理，規(guī)范投資行為、嚴(yán)格審批程序、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，組織對(duì)所屬事業(yè)單位投資、借款、擔(dān)保等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行清理。 四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況 國(guó)家人口計(jì)生委高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)處理意見(jiàn)，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，認(rèn)真研究整改措施，責(zé)成有關(guān)單位限期逐項(xiàng)落實(shí)。目前，上述問(wèn)題已經(jīng)按審計(jì)決定予以糾正。國(guó)家人口計(jì)生委已將2005年計(jì)劃生育事業(yè)費(fèi)項(xiàng)目結(jié)余資金全部納入2006年度預(yù)算統(tǒng)籌安排，專(zhuān)款專(zhuān)用；藥具發(fā)展中心已將1280萬(wàn)元對(duì)外投資納入資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。 中國(guó)人民銀行2005年度財(cái)務(wù)收支
審計(jì)結(jié)果 （二○○六年九月八日公告） 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年1月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)人民銀行（簡(jiǎn)稱(chēng)人民銀行）總行（含國(guó)家外匯管理局）以及上海、成都等19家分支機(jī)構(gòu)2005年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了人民銀行預(yù)算執(zhí)行情況。
一、基本情況 人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度：全部財(cái)務(wù)收支經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，按收支凈額納入財(cái)政預(yù)算。 審計(jì)結(jié)果表明，2005年，人民銀行進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，通過(guò)修訂《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》、《中國(guó)人民銀行固定資產(chǎn)管理辦法》等制度，促進(jìn)了完善集中采購(gòu)管理體制和健全內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)了內(nèi)部管理，預(yù)算管理水平逐步提高；同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)了財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，開(kāi)發(fā)了《人民銀行綜合財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)》，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理的合理性和透明度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。 二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 �。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費(fèi)擠占公用支出和項(xiàng)目支出1.26億元。如成都分行在郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、福利費(fèi)、勞保費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、水電費(fèi)等支出中列支獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等1 775.26萬(wàn)元。上述做法，不符合財(cái)政部《中國(guó)人民銀行預(yù)算管理的規(guī)定》關(guān)于“各項(xiàng)費(fèi)用支出按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定據(jù)實(shí)列支，項(xiàng)目之間不得相互擠占串用”的規(guī)定。 �。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)購(gòu)建支出核算違規(guī)問(wèn)題10.1億元。據(jù)對(duì)人民銀行總行及19家分支機(jī)構(gòu)抽查發(fā)現(xiàn)，截至2005年底，固定資產(chǎn)購(gòu)建結(jié)余資金達(dá)10.1億元。部分分支機(jī)構(gòu)對(duì)結(jié)余資金管理不夠規(guī)范，如2005年1月，鄭州中心支行將總行已經(jīng)列支并下?lián)艿? 000萬(wàn)元固定資產(chǎn)購(gòu)建資金，分兩筆轉(zhuǎn)入在光大銀行合肥分行開(kāi)立的未經(jīng)財(cái)政專(zhuān)員辦批復(fù)的賬戶(hù)（審計(jì)發(fā)現(xiàn)后該行才將資金轉(zhuǎn)回）。上述做法，不符合財(cái)政部《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度》關(guān)于“人民銀行遵循收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)核算原則”的規(guī)定。 �。ㄈ⿻�(huì)計(jì)核算中其他違規(guī)問(wèn)題1.3億元。主要是少計(jì)收入、多計(jì)支出和存在賬外固定資產(chǎn)等違規(guī)問(wèn)題。 三、審計(jì)處理情況及建議 對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)人民銀行人員經(jīng)費(fèi)擠占公用支出和項(xiàng)目支出的問(wèn)題，移送財(cái)政部處理；對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的違規(guī)問(wèn)題，要求人民銀行調(diào)整相關(guān)賬目，認(rèn)真進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員責(zé)任。 針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人民銀行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)；進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算管理，特別是工資管理，認(rèn)真糾正擠占其他科目發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的違規(guī)行為；對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建支出核算和管理中存在的問(wèn)題，應(yīng)積極與財(cái)政部協(xié)商，從制度上加以改進(jìn)和完善。 四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況 人民銀行高度重視并積極配合這次審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，有些已取得初步成效。一是加強(qiáng)制度建設(shè)。針對(duì)內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，先后制定了四項(xiàng)部門(mén)規(guī)章制度，以進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，完善預(yù)算執(zhí)行的長(zhǎng)效機(jī)制。二是嚴(yán)格工資管理。明確要求所屬分支機(jī)構(gòu)對(duì)自行出臺(tái)、無(wú)政策依據(jù)的津貼、補(bǔ)貼一律停止發(fā)放，并依據(jù)有關(guān)政策對(duì)全行個(gè)人津貼、補(bǔ)貼進(jìn)行清理規(guī)范，認(rèn)真糾正擠占其他費(fèi)用發(fā)放津貼、補(bǔ)貼的問(wèn)題。三是規(guī)范固定資產(chǎn)購(gòu)建支出核算。擬將各分支機(jī)構(gòu)年底未使用的項(xiàng)目資金上劃總行，同時(shí)與財(cái)政部協(xié)商，完善固定資產(chǎn)購(gòu)建支出核算辦法。四是強(qiáng)化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。已部署全系統(tǒng)對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行全面清理，從源頭上杜絕“賬外資金”等違規(guī)行為，并于近期統(tǒng)一組織對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)行一次檢查，認(rèn)真查處和糾正各種違規(guī)和不規(guī)范的行為。 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果 （二○○六年九月八日公告） 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)資委）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了國(guó)資委管理的中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)等22家下屬單位。
一、基本情況 國(guó)資委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由委本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。 審計(jì)結(jié)果表明，2005年國(guó)資委預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好對(duì)本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，及時(shí)批復(fù)預(yù)算；進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。 二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 �。ㄒ唬┎糠猪�(xiàng)目未按計(jì)劃執(zhí)行，造成513.49萬(wàn)元財(cái)政資金閑置。 2004至2005年，國(guó)資委產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目和上市公司國(guó)有股監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目未按計(jì)劃及時(shí)實(shí)施，至2005年底預(yù)算執(zhí)行率為26%，資金結(jié)余513.49萬(wàn)元，形成財(cái)政資金閑置，不符合財(cái)政部《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》關(guān)于“中央部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的項(xiàng)目支出預(yù)算組織項(xiàng)目的實(shí)施，并責(zé)成項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目支出預(yù)算”的規(guī)定。 （二）所屬有關(guān)單位挪用國(guó)家建設(shè)資金960.73萬(wàn)元。 1998至2005年，國(guó)資委所屬5家單位挪用國(guó)家建設(shè)資金共960.73萬(wàn)元。其中，中國(guó)輕工業(yè)聯(lián)合會(huì)所屬輕工業(yè)人才交流培訓(xùn)中心將“培訓(xùn)樓維修改造”項(xiàng)目的建設(shè)資金250萬(wàn)元，轉(zhuǎn)移至由該中心主任等3人成立的公司及另外一家民營(yíng)公司，涉嫌個(gè)人挪用公款；中國(guó)石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會(huì)所屬石油和化學(xué)工業(yè)規(guī)劃院挪用“辦公樓消防系統(tǒng)改造”等項(xiàng)目的建設(shè)資金275.67萬(wàn)元，用于辦公樓裝修；中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)所屬冶金科技發(fā)展中心挪用“辦公設(shè)備購(gòu)置及網(wǎng)絡(luò)建設(shè)”項(xiàng)目的建設(shè)資金188.4萬(wàn)元，用于日常經(jīng)費(fèi)支出等；中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)挪用“辦公用房設(shè)施更新及網(wǎng)絡(luò)建設(shè)”等項(xiàng)目的建設(shè)資金95萬(wàn)元，用于購(gòu)買(mǎi)職工住房和支付《中國(guó)鋼鐵業(yè)》雜志社開(kāi)辦費(fèi)；國(guó)資委機(jī)關(guān)服務(wù)中心挪用“南線閣39號(hào)宿舍臨時(shí)電改造正式電”項(xiàng)目（建設(shè)內(nèi)容為配電室外線工程）的建設(shè)資金151.66萬(wàn)元，用于對(duì)配電室進(jìn)行裝修改造和重新采購(gòu)安裝新配電設(shè)備。上述做法，不符合財(cái)政部《財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算管理辦法》關(guān)于“各部門(mén)、各建設(shè)單位的基本建設(shè)支出必須嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)核定的支出預(yù)算和規(guī)定的用途執(zhí)行，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)，高估冒算，變相挪用國(guó)家基本建設(shè)預(yù)算資金”的規(guī)定。 �。ㄈ┧鶎儆嘘P(guān)單位私存私放資金618.05萬(wàn)元。 截至2005年底，中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)所屬冶金科技發(fā)展中心、中國(guó)機(jī)械工業(yè)聯(lián)合會(huì)所屬中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)機(jī)械行業(yè)分會(huì)、石油和化學(xué)工業(yè)規(guī)劃院所屬中化國(guó)際咨詢(xún)公司、冶金工業(yè)信息中心所屬北京金利電子信息技術(shù)有限公司4家單位賬外私存資金共計(jì)618.05萬(wàn)元，支出共計(jì)348.75萬(wàn)元，主要用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金福利和外聘人員工資。上述做法，不符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、審計(jì)署、中國(guó)人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫(kù)”意見(jiàn)的通知》中“一律不得再私設(shè)‘小金庫(kù)’”的規(guī)定。 �。ㄋ模┧鶎儆嘘P(guān)單位未及時(shí)足額上繳非稅收入896.26萬(wàn)元。 截至2005年底，中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)所屬冶金工業(yè)工程質(zhì)量監(jiān)督總站、冶金工業(yè)建設(shè)工程定額總站，中國(guó)輕工業(yè)聯(lián)合會(huì)所屬中國(guó)家用電器研究院、中國(guó)工藝美術(shù)館、中國(guó)輕工業(yè)國(guó)際交流中心，中國(guó)物流與采購(gòu)聯(lián)合會(huì)所屬物資干部培訓(xùn)中心等6家單位的9項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)896.26萬(wàn)元，未按規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，其中2005年應(yīng)繳未繳金額為512.42萬(wàn)元。上述做法，不符合《財(cái)政部、發(fā)展改革委、監(jiān)察部、審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)中央部門(mén)和單位行政事業(yè)性收費(fèi)等收入“收支兩條線”管理的通知》關(guān)于“中央部門(mén)和單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定收取或取得的行政事業(yè)性收費(fèi)……等屬于政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部規(guī)定全額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用”的規(guī)定。 �。ㄎ澹┧鶎儆嘘P(guān)單位未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)將建成未用的配電設(shè)施自行拆除，造成國(guó)有資產(chǎn)損失浪費(fèi)。 2003年，國(guó)資委機(jī)關(guān)服務(wù)中心在組織實(shí)施“委機(jī)關(guān)南線閣39號(hào)宿舍臨時(shí)電改造正式電”基建項(xiàng)目的過(guò)程中，未報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，自行將配電室內(nèi)原有設(shè)備全部拆除，并對(duì)原配電室進(jìn)行裝修改造。原配電室建設(shè)及設(shè)備購(gòu)置原價(jià)為260萬(wàn)元，經(jīng)檢驗(yàn)合格卻從未運(yùn)行使用，但拆下的設(shè)備僅以5萬(wàn)元的價(jià)格被轉(zhuǎn)賣(mài)，轉(zhuǎn)賣(mài)價(jià)款至今仍未收回。上述做法，不符合原國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理局、財(cái)政部《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》關(guān)于“行政事業(yè)單位處置資產(chǎn)（包括調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等），應(yīng)向主管部門(mén)或同級(jí)財(cái)政、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)告，并履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置”的規(guī)定。 �。┧鶎儆嘘P(guān)單位購(gòu)買(mǎi)職工商業(yè)保險(xiǎn)479.09萬(wàn)元。 截至2005年底，石油和化學(xué)工業(yè)規(guī)劃院、中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)機(jī)械行業(yè)分會(huì)和冶金科技發(fā)展中心3家單位用公款為職工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)479.09萬(wàn)元，不符合財(cái)政部、監(jiān)察部《關(guān)于黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位用公款為個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)若干問(wèn)題的規(guī)定》關(guān)于“黨政機(jī)關(guān)和依照公務(wù)員管理的事業(yè)單位用公款為干部職工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)，應(yīng)嚴(yán)格遵守下列規(guī)定：（一）購(gòu)保的險(xiǎn)種。僅限于旨在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)娜松硪馔鈧﹄U(xiǎn)，包括公務(wù)旅行交通意外傷害險(xiǎn)、特崗人員的意外傷害險(xiǎn)，以及為援藏援疆等支援西部地區(qū)干部職工購(gòu)買(mǎi)的人身意外傷害險(xiǎn)……”的規(guī)定。 �。ㄆ撸┧鶎儆嘘P(guān)單位在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中利用虛假作賬手段給對(duì)方個(gè)人回扣50.63萬(wàn)元。 自2002年起，中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)所屬冶金行業(yè)生產(chǎn)力促進(jìn)中心為中冶京誠(chéng)工程技術(shù)有限公司、北京金自天正智能控制股份有限公司提供技術(shù)服務(wù)，在收到對(duì)方單位支付的技術(shù)服務(wù)收入后，當(dāng)天編造虛假的人員名單套出現(xiàn)金，將收入的50%和36%分別返還給兩對(duì)方單位有關(guān)人員。截至2005年10月，該中心通過(guò)上述方式返還現(xiàn)金共計(jì)50.63萬(wàn)元，不符合《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》關(guān)于“ 經(jīng)營(yíng)者不得采用財(cái)物或者其他手段進(jìn)行賄賂以銷(xiāo)售或者購(gòu)買(mǎi)商品”的規(guī)定。 三、審計(jì)處理情況及建議 對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)輕工業(yè)人才交流培訓(xùn)中心涉嫌個(gè)人挪用公款和冶金行業(yè)生產(chǎn)力促進(jìn)中心在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中給對(duì)方個(gè)人回扣的問(wèn)題，依法移送紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)處理；對(duì)部分項(xiàng)目未按計(jì)劃執(zhí)行的問(wèn)題，要求有關(guān)項(xiàng)目盡快組織實(shí)施；對(duì)挪用國(guó)家建設(shè)資金的問(wèn)題，要求歸還原渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)私存私放資金的問(wèn)題，要求追回“小金庫(kù)”余額，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)未及時(shí)足額上繳非稅收入的問(wèn)題，要求上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；對(duì)國(guó)資委機(jī)關(guān)服務(wù)中心未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)自行拆除配電設(shè)施的問(wèn)題，要求該單位對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)損失浪費(fèi)的行為進(jìn)行查處，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)用公款購(gòu)買(mǎi)職工商業(yè)保險(xiǎn)的問(wèn)題，要求予以清退。 針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：在申報(bào)行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目時(shí)應(yīng)細(xì)化項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度，明確階段性目標(biāo)及成果，以便對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)的審核；加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的監(jiān)督管理；明確和細(xì)化對(duì)所屬單位的分級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)，進(jìn)一步加大對(duì)三級(jí)預(yù)算單位的監(jiān)管力度。 四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況 國(guó)資委對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題高度重視，及時(shí)制定整改措施，明確整改工作責(zé)任。除移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)查處的問(wèn)題外，審計(jì)決定已基本落實(shí)完畢。對(duì)部分項(xiàng)目未按計(jì)劃執(zhí)行的問(wèn)題，國(guó)資委產(chǎn)權(quán)管理局正在積極推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施；對(duì)挪用國(guó)家建設(shè)資金的問(wèn)題，有關(guān)單位已將其歸還原渠道，并相應(yīng)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，中國(guó)石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會(huì)還對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；對(duì)私存私放資金的問(wèn)題，有關(guān)單位已追回“小金庫(kù)”余額，并相應(yīng)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未及時(shí)足額上繳非稅收入的問(wèn)題，有關(guān)單位已將應(yīng)繳資金上交國(guó)資委，再由國(guó)資委統(tǒng)一上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；對(duì)國(guó)資委機(jī)關(guān)服務(wù)中心未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)自行拆除配電設(shè)施的問(wèn)題，已成立專(zhuān)門(mén)調(diào)查小組研究處理，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；對(duì)用公款購(gòu)買(mǎi)職工商業(yè)保險(xiǎn)的問(wèn)題，有關(guān)單位已全部辦理清退手續(xù)。 |
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