國家物資儲備局2008年度

　　預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果　　

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年1月至3月，審計署對國家物資儲備局(以下簡稱物資儲備局)2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了13個所屬單位。

　　一、基本情況

　　物資儲備局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和30個二級預(yù)算單位及208個三級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，物資儲備局2008年度能夠按照財政部要求及時編制和批復(fù)預(yù)算，本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心等單位的預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)處理基本符合相關(guān)法律和財務(wù)制度的規(guī)定。但儲備系統(tǒng)基層單位內(nèi)部控制比較薄弱，仍需建立健全相關(guān)制度，以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題尚有部分未整改完畢。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)自行調(diào)整預(yù)算2375.70萬元。

　　2008年，物資儲備局自行將財政部批復(fù)給該局機關(guān)服務(wù)中心的預(yù)算撥款中的2375.70萬元調(diào)劑使用。

　　(二)結(jié)余資金6295.95萬元未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。

　　截至2008年底，物資儲備局有以前年度結(jié)余資金6295.95萬元，未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌使用。

　　(三)抵還借貸物資等資金1408.53萬元長期掛賬。

　　截至2008年底，物資儲備局將委托機關(guān)服務(wù)中心經(jīng)營的以前年度抵還借貸物資(五處房產(chǎn))所得收入1070.79萬元，留在了機關(guān)服務(wù)中心；將國儲物資調(diào)節(jié)中心以前年度上交的銅增值款50萬元和從儲備資金提取的管理費287.74萬元，合計337.74萬元掛往來賬核算。以上各項收入均應(yīng)轉(zhuǎn)增儲備資金。

　　(四)機關(guān)服務(wù)中心及所屬公司賬外存放資金419.09萬元。

　　2005年4月以來，機關(guān)服務(wù)中心將一家已撤銷的所屬公司的余款326.43萬元，轉(zhuǎn)入另外一家所屬公司開設(shè)的銀行賬戶中，用于物資儲備局機關(guān)、離退休干部和服務(wù)中心職工的福利支出。截至2009年4月，此筆資金還結(jié)存202.03萬元。2004年以來，機關(guān)服務(wù)中心將收回的職工購房借款86.39萬元存入一家所屬公司開設(shè)的銀行賬戶中。截至2009年4月，此筆資金還結(jié)存76.01萬元。上述存放資金的銀行賬戶均未在機關(guān)服務(wù)中心及其所屬公司賬內(nèi)核算反映。

　　1997至2002年，機關(guān)服務(wù)中心所屬北京華儲賓館有限公司未將其處理廢舊物品的現(xiàn)金收入納入本公司賬內(nèi)核算。截至2009年4月，此筆現(xiàn)金余額為6.26萬元。

　　(五)所屬深圳辦事處2008年收回以前年度借貸物資變價款等2277萬元，未優(yōu)先償還借貸物資欠款。

　　(六)深圳辦事處將收回的抵還股票37.11萬股賬外存放，未變現(xiàn)歸還借貸物資欠款。

　　(七)所屬湖南儲備物資管理局(以下簡稱湖南局)1995年以來未經(jīng)批準(zhǔn)，將借貸物資變價款等形成的資產(chǎn)9788.21萬元投資所屬公司。

　　(八)6.93萬噸借貸物資未收回。

　　審計署以前年度已經(jīng)作出審計決定要求物資儲備局清收借貸物資。但截至2008年底，物資儲備局仍有6.93萬噸借貸物資未收回，且賬實不符，存在2.10億元的差異。

　　(九)自辦公司尚未徹底脫鉤。

　　審計署以前年度已經(jīng)作出審計決定要求物資儲備局清理自辦公司。但截至2008年底，物資儲備局直屬的3家公司，仍有2.45億元的債權(quán)和2.45億元的債務(wù)掛賬未清算；湖南局所屬國儲實業(yè)有限公司在脫鉤時也僅是進(jìn)行了股東變更，仍欠該局3911.42萬元。湖南局機關(guān)服務(wù)中心作為國儲實業(yè)有限公司大股東，賬面未反映對該公司的投資。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對自行調(diào)整預(yù)算和結(jié)余資金未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用的問題，要求加強預(yù)算管理，將結(jié)余資金納入預(yù)算統(tǒng)籌安排；對抵還借貸物資等資金長期掛賬的問題，要求轉(zhuǎn)增儲備資金；對機關(guān)服務(wù)中心及其所屬公司賬外存放資金的問題，要求納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算；對深圳辦事處收回以前年度借貸物資變價款等資金和抵還股票未變現(xiàn)歸還借貸物資欠款的問題，要求變現(xiàn)后歸還借貸物資欠款；對湖南局未經(jīng)批準(zhǔn)用借貸物資變價款等形成的資產(chǎn)投資所屬公司的問題，要求報相關(guān)部門履行審批手續(xù)；對借貸物資未收回和自辦公司尚未徹底脫鉤的問題，要求加快整改。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：物資儲備局應(yīng)盡快完成借貸物資清理工作，確保國家儲備物資的安全完整；認(rèn)真清理各類經(jīng)濟實體，規(guī)范投資管理；完善代管物資管理制度，加強監(jiān)督檢查力度；加強對所屬單位的財務(wù)管理，強化內(nèi)部審計監(jiān)督職能，不斷提高財務(wù)管理水平。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　物資儲備局在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，物資儲備局高度重視，將整改任務(wù)按照問題歸屬分解到各個單位。對自行調(diào)整預(yù)算的問題，已在2009年的部門預(yù)算編制中加強了細(xì)化工作；對抵還借貸物資等資金長期掛賬未轉(zhuǎn)增儲備資金的問題，已將抵還房產(chǎn)出租收入轉(zhuǎn)增儲備資金；對機關(guān)服務(wù)中心及其所屬公司賬外存放資金的問題，已收回并納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算；對深圳辦事處收回以前年度借貸物資變價款等資金和抵還股票未償還借貸物資欠款的問題，深圳辦事處正在制定整改落實方案；對湖南局未經(jīng)批準(zhǔn)用借貸物資變價款等形成的資產(chǎn)投資所屬公司的問題，湖南局研究提出了整改措施和方案，正在進(jìn)行規(guī)范和整改；對借貸物資未收回和自辦公司尚未徹底脫鉤的問題，物資儲備局正組織核對實物賬和財務(wù)賬，加快整改。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，物資儲備局正在研究整改。