中國人民銀行2008年度

　　財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果　

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年2月，審計(jì)署對中國人民銀行(以下簡稱人民銀行)2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了15個(gè)所屬分支機(jī)構(gòu)。

　　一、基本情況

　　人民銀行為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由總行本級和上海總部、9個(gè)分行(其中上海分行與上海總部合署辦公)、2個(gè)營業(yè)管理部、20個(gè)省會城市中心支行和5個(gè)副省級城市中心支行的預(yù)算組成。人民銀行實(shí)行獨(dú)立的預(yù)算管理制度：全部財(cái)務(wù)收支經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，按收支凈額納入中央財(cái)政預(yù)算。

　　審計(jì)結(jié)果表明，人民銀行2008年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計(jì)處理基本符合會計(jì)法、相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定；加強(qiáng)了財(cái)務(wù)會計(jì)制度建設(shè)，強(qiáng)化了對分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督檢查力度，預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)；能夠認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題基本整改到位。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)15個(gè)所屬分支機(jī)構(gòu)擴(kuò)大開支范圍，在其他費(fèi)用支出中列支工資性支出8223.70萬元。

　　2008年，15個(gè)所屬分支機(jī)構(gòu)擴(kuò)大開支范圍，在公用經(jīng)費(fèi)及行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)中列支工資性支出8223.70萬元。

　　(二)8個(gè)所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支核算不實(shí)1.44億元。

　　2005至2008年，8個(gè)所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支核算不實(shí)合計(jì)1.44億元(其中2008年7424.14萬元)。如�？谥行闹�行2005年將原營業(yè)辦公樓、綜合樓和一宗9581平方米的土地轉(zhuǎn)讓后，未將4413.63萬元轉(zhuǎn)讓款作收入反映，而是直接用于該行辦公樓建設(shè)。

　　(三)11個(gè)所屬分支機(jī)構(gòu)賬外資金(或資產(chǎn))6.17億元。

　　1988至2008年，所屬11個(gè)分支機(jī)構(gòu)設(shè)置賬外資金合計(jì)5.52億元，其中3家分支機(jī)構(gòu)還有6537.69萬元固定資產(chǎn)未納入賬內(nèi)核算。如武漢分行未經(jīng)審批，挪用公用經(jīng)費(fèi)及其他項(xiàng)目資金共計(jì)2505.17萬元，在以前年度用賬外資金購買的44畝土地上，建設(shè)了面積為8900平方米的度假村式培訓(xùn)基地，且未在財(cái)務(wù)賬內(nèi)核算反映。

　　此外，該行部分所屬分支機(jī)構(gòu)還存在基建違規(guī)和固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題。如南寧中心支行的發(fā)行庫、營業(yè)辦公用房和綜合服務(wù)用房等建設(shè)項(xiàng)目存在邊立項(xiàng)邊設(shè)計(jì)、邊施工邊調(diào)整、分次立項(xiàng)同步建設(shè)等問題，造成前期投資損失浪費(fèi)。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對財(cái)務(wù)收支核算不實(shí)的問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目；對賬外資金(或資產(chǎn))的問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，將賬外資金(或資產(chǎn))納入賬內(nèi)核算管理；對基建違規(guī)和固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按規(guī)定糾正。

　　針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：人民銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支與會計(jì)核算管理，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)合規(guī)；強(qiáng)化基建和專項(xiàng)支出管理，提高預(yù)算資金使用效益。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　人民銀行在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，人民銀行高度重視，召開專題會議研究部署整改工作，要求各分支機(jī)構(gòu)認(rèn)真糾正和整改。對財(cái)務(wù)收支核算不實(shí)的問題，相關(guān)分支機(jī)構(gòu)已調(diào)整了有關(guān)會計(jì)賬目；對賬外資金(或資產(chǎn))的問題，相關(guān)單位已將賬外資金(或資產(chǎn))納入賬內(nèi)核算管理。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范問題，人民銀行已根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了整改。